Единый налог, льготы и НДС — какие изменения ждут предпринимателей

Новые ставки

Так, выросли ставки единого налога для ИП. К примеру, ставка единого налога в городе Гродно по ремонту предметов личного пользования и бытовых изделий составляла 424 рубля, теперь — 456 рублей, по предоставлению мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) в 2023 году была 578 рублей, в нынешнем — 621 рубль.

Новые ставки применят уже при исчислении налога, который нужно будет заплатить после 30 января этого года. Единый налог за январь рассчитают еще по старым ставкам 2023 года.

Повышенная ставка подоходного налога

ИП, плательщики подоходного налога, применяют ставку в размере 20 %.

Но если с 1 января 2024 года доход превысит 500 тысяч рублей, ставка составит 30 %. Она будет применяться ко всем доходам ИП, полученным от предпринимательской деятельности с начала календарного года, в котором образовалось превышение.

ИП или организация?

По новым правилам, заниматься предпринимательской деятельностью в статусе ИП можно только, если выручка за год не более 500 тысяч рублей.

Если же совокупный доход будет больше, независимо от применяемого ИП режима налогообложения (общий порядок, единый налог или применение обоих вариантов), со следующего календарного года такой индивидуальный предприниматель вправе продолжить свою деятельность, но уже в статусе коммерческой организации.

Предпринимательская деятельность с нарушением требований данной нормы является незаконной.

Единый налог выбрать смогут не все ИП

В новом году ИП, как и ранее, вправе выбрать один из двух вариантов налогообложения — общеустановленный порядок с уплатой подоходного налога либо единый налог, за исключением случаев, установленных пунктом 2 статьи 336 Налогового кодекса РБ. С 2024 года в перечень таких исключений включена розничная торговля нетабачными никотиносодержащими изделиями, электронными системами курения и жидкостями для электронных систем курения. В такой ситуации ИП не вправе применять единый налог.

Что касается аренды жилья на короткий срок, как и в прошлом году, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать единый налог и не вправе выбрать другую систему налогообложения.

Льготы по подоходному налогу

Теперь независимо от того, есть у ИП — плательщика подоходного налога основное место работы (службы, учебы) или нет, он вправе рассчитывать на социальные и имущественные налоговые вычеты в отношении доходов от предпринимательской деятельности. Такие вычеты можно применить при подаче налоговой декларации за календарный год.

Стандартные налоговые вычеты ИП в 2024 году по-прежнему будут предоставляться только при отсутствии основного места работы и в случае, если размер доходов, уменьшенных на сумму расходов, не превышает в календарном квартале 3167 рублей (в 2023 году было 2835 рублей).

Принцип оплаты

ИП — плательщики подоходного налога доходы от реализации товаров (работ, услуг) в 2024 году учитывают только по принципу оплаты (статья 205 Налогового кодекса РБ в новой редакции).

Определены и систематизированы документы, которые подтверждают расходы ИП.

Отменено разделение выручки на доходы от реализации и внереализационные доходы. А само понятие «внереализационные расходы» исключено, что упростит порядок учета доходов и расходов.

Кому не нужно платить НДС

С нового года ИП исключены из числа плательщиков НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав после 1 января 2024 года. ИП, работающие в 2023 году по принципу оплаты, по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2024, расчеты по которым произведены после 1 января 2024 и не включены в налоговую декларацию по НДС в 2023 году, обязаны исчислить и уплатить налог в этом году.

Электронные декларации станут обязательными

С 1 июля 2024 все индивидуальные предприниматели будут обязаны представлять в налоговый орган декларации по установленным формам в виде электронного документа.