Налог на богатство — что изменится в законодательстве Беларуси в новом году

Три налога — один платеж

Документ вводит новое понятие «единый имущественный платеж». Предполагается, что в новом году заплатить все имущественные налоги — на недвижимость, земельный и транспортный — физлицо сможет одним платежом. При этом нет разницы, где именно находится имущество, — в Гродно, райцентре, деревне или вообще в другой области.

Напомним, в этом году налог на недвижимость и земельный налог оплачивались по месту нахождения имущества, а транспортный — по месту жительства собственника авто.

Автоналог станет больше

Ставки налога на транспортные средства повышенной комфортности, которым не более трех лет, планируют увеличить в 10 раз. Перечень таких ТС будет определен Совмином РБ.

Кроме того, вырастут действующие ставки транспортного налога. Так, физлицу–владельцу легкового автомобиля массой до 1,5 тонны придется заплатить 66 рублей за год (сейчас — 61 рубль).

К слову, сегодня размер ставки транспортного налога зависит от типа транспортного средства (легковой или грузовой), его разрешенной максимальной массы и вместимости либо определяется за одну единицу транспортного средства (например, прицеп-дача (караван), мотоцикл, седельный тягач). За легковой автомобиль в год выходит от 61 до 223 рублей, за прицеп — от 41 до 223 рублей, за грузовой автомобиль — от 162 до 508 рублей, за автобус — от 244 до 447 рублей, за мотоцикл — 41 рубль, за седельный тягач — 406 рублей.

Кешбэк с налога

Документ предусматривает дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу для выпускников вузов, ссузов и ПТУ, которые направлены на работу по распределению. Его размер составит 620 рублей. Эта сумма не будет облагаться подоходным налогом (напомним, в Беларуси он равен 13 %).

Такой вычет предоставят на весь период обязательной отработки и последующего продления контракта, но на срок не более 7 лет.

Если доход превысил 200 тысяч рублей в год

Для физлиц, чей доход за календарный год будет больше 200 тысяч рублей, ставку подоходного налога планируют увеличить до 25 %. Начисляться она будет только с «излишней» суммы. Нововведение коснется тех, кто выполняет различные работы, оказывает услуги и создает объекты интеллектуальной деятельности.

При начислении налога будут учитывать все доходы, которые получил плательщик от источников в Беларуси: дивиденды, по трудовым договорам, а также по договорам подряда. Налог по повышенной ставке налоговый орган рассчитает на основании декларации. Ее физлицо должно будет предоставить не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом.

Считалка «ВГ»

Допустим, в 2024 году физлицо получило 125 тысяч дивидендов, 170 тысяч заработало по трудовому договору, еще 55 тысяч — по договору возмездного оказания услуг. Итого — 350 тысяч рублей. С каждой суммы был уплачен подоходный налог — 45,5 тысяч рублей.

Таким образом, в 2025 году на основании представленной физлицом декларации налоговый орган начислит подоходный налог в сумме 37,5 тысяч рублей ((350 – 200) х 25 %). В счет этой суммы зачтут налог, удержанный и перечисленный в бюджет в месяцах, в которых было превышение 200 тысяч рублей. Предположим, сумма такого налога составит 19,5 тысяч рублей. Тогда подоходный налог, подлежащий доплате в бюджет физлицом, составит 18 тысяч рублей (37,5 – 19,5).

Порог — 500 тысяч рублей

Еще одно изменение коснется индивидуальных предпринимателей. Ставка подоходного налога сохраняется — 20 % от доходов, получаемых ИП от осуществления предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 214 НК).

Но если валовая выручка ИП выйдет более 500 тысяч в год, ставка подоходного налога составит уже 30 %. При этом она будет применяться в течение всего налогового периода, т. е. ко всем доходам от предпринимательской деятельности с начала календарного года, в котором превышен предел.

Также законопроект вводит запрет на деятельность в статусе индивидуального предпринимателя, если доход в течение года будет больше 500 тысяч рублей. В таком случае со следующего календарного года ИП сможет продолжить свою предпринимательскую деятельность только в статусе коммерческой организации, т. е. юрлица.

Что еще изменится для ИП

С 2024 года планируется исключить ИП из состава плательщиков НДС при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Исключение — случаи излишнего предъявления НДС в электронных счет-фактурах и первичных учетных документах.

Кроме того, предполагается установить для всех ИП обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа.