Кто считается репетитором
Это люди, которые оказывают консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помогают подготовиться к централизованному тестированию и централизованному экзамену.
Нужна ли регистрация как ИП
Репетиторство не относится к предпринимательской деятельности, если физлицо осуществляет его самостоятельно, не привлекая иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.
Таким образом, в данном случае регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.
Какой налог платить: единый…
Есть два варианта, когда можно законно заниматься репетиторством. Первый — заплатить единый налог с ИП и иных физлиц (гл. 33 Налогового кодекса РБ). Для этого нужно до начала осуществления указанного вида деятельности подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика. В нем необходимо указать виды деятельности, которые физлицо предполагает выполнять, формы оказания услуг, а также период и место осуществления деятельности.
На основании уведомления налоговый орган рассчитает сумму единого налога, которую плательщик должен заплатить до начала оказания репетиторских услуг.
Ставка единого налога в Гродно составляет 152 рубля в месяц и не зависит от полученного дохода.
… или на профдоход
Вместо единого налога репетитор может выбрать налог на профессиональный доход (глава 40 Налогового кодекса). В этом случае ему сначала надо зарегистрироваться в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход» и через него уведомить налоговую.
Информацию о полученных доходах плательщик вносит в приложение, формируя чеки. Общая сумма является налоговой базой. Ставка налога на профессиональный доход равна 10 %.
Налог на профессиональный доход (НПД) рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Налоговая определяет сумму и через приложение уведомляет о ней плательщика не позднее 10-го числа следующего месяца.
Срок оплаты налога на профессиональный доход — не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем. Так, например, налог за услуги репетитора, оказанные в ноябре, нужно заплатить не позднее 22 декабря 2023 года.
Что будет, если не заплатить налог
К правонарушителю применяются меры административного взыскания — штраф в размере 15 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины, или 18,5 рублей (ч. 6 ст. 14.4 КоАП РБ).
Считалка «ВГ»
По нашей просьбе в ИМНС по Октябрьскому району г. Гродно рассчитали, какой налог нужно заплатить репетитору, который заработал за месяц 1000 и 2000 рублей.
Единый налог независимо от дохода, хоть одна тысяча рублей в месяц, хоть две тысячи, составит 152 рубля. Плюс такого налогообложения — льготы для пенсионеров и многодетных: для них ставка снижена на 20 %, до 121,6 рублей.
В отличие от единого — налог на профессиональный доход зависит от заработка. Так, с 1000 рублей репетитор обязан будет заплатить 100 рублей, а с 2000 — уже 200 рублей. При этом тоже есть льготы. Например, для пенсионеров ставка снижена с 10 % до 4 %. А для тех, кто впервые зарегистрировался как плательщик НПД, предусмотрен налоговый вычет в размере 2000 рублей, то есть с первых заработанных 2000 рублей платить налог не нужно.
Справка «ВГ»
Мы изучили, какие репетиторские услуги сегодня предлагают в интернете и сколько они стоят. Найти частного педагога можно по любому учебному предмету. Самые популярные предложения — репетиторы по математике, физике, химии, биологии и иностранным языкам. Причем некоторые предлагают занятия онлайн. Стоят услуги в среднем от 20 до 35 рублей.